Form 5472. Die Meldung, die niemand vergessen darf.

Gehört eine US-Gesellschaft einem ausländischen Gesellschafter, meldet sie der IRS jedes Jahr ihre Geschäfte mit ihm — mit Form 5472 und einer Form 1120 als Deckblatt. Die Meldung ist auch ohne Umsatz Pflicht, und ihr Versäumnis ist teuer.

Kurz beantwortet

Form 5472 meldet der IRS die Geschäfte zwischen einer US-Gesellschaft und ihrem ausländischen Gesellschafter. Eine LLC, die steuerlich kein eigenes Steuersubjekt ist, reicht sie mit einer Pro-forma-Form 1120 ein — bis zum 15. April, verlängerbar bis 15. Oktober, per Fax oder Post. Meldepflichtig ist schon die Einlage bei der Gründung; die Strafe für eine fehlende Meldung beträgt 25.000 US-Dollar je Formular und Jahr.

Wer melden muss

Seit 2017 gilt: Eine US-LLC mit einem einzigen ausländischen Gesellschafter, die steuerlich nicht als eigenes Steuersubjekt gilt, wird für diese Meldung wie eine Corporation behandelt. Sie gibt jedes Jahr Form 5472 ab, zusammen mit einer Form 1120, die nur Name, Adresse und EIN trägt — der sogenannten Pro-forma-Form 1120. Auch Corporations mit ausländischem Anteilseigner melden auf Form 5472, dort als Anlage zu ihrer regulären Steuererklärung.

Was meldepflichtig ist

Gemeldet werden die Geschäfte zwischen der Gesellschaft und ihrem ausländischen Gesellschafter oder ihm nahestehenden Personen, etwa: Weil schon die Einlage bei der Gründung zählt, ist die Meldung im ersten Jahr praktisch immer fällig — auch ohne einen Dollar Umsatz. Die Gesellschaft muss außerdem Aufzeichnungen führen, die diese Geschäfte belegen.

  • die Einlage bei der Gründung und jede weitere Einlage
  • Entnahmen und Ausschüttungen
  • Darlehen in beide Richtungen
  • Zahlungen für Leistungen, Waren oder Rechte

So läuft die Meldung ab

  • 1. Aufzeichnungen: Einlagen, Entnahmen und Zahlungen werden über das Jahr festgehalten — mit Belegen.
  • 2. Erstellung durch den US-CPA: Der US-CPA erstellt Form 5472 und die Pro-forma-Form 1120 aus diesen Aufzeichnungen.
  • 3. Einreichung: Bis zum 15. April per Fax oder Post an die IRS; mit Form 7004 verlängerbar bis 15. Oktober.
  • 4. Ablage: Kopie und Nachweis der Einreichung liegen in Ihrem Dokumentenraum.

Was ein Versäumnis kostet

  • Für eine fehlende oder wesentlich unvollständige Meldung kann die IRS 25.000 US-Dollar je Formular und Jahr festsetzen — ebenso, wenn die nötigen Aufzeichnungen fehlen.
  • Bleibt die Meldung länger als 90 Tage nach einer Aufforderung der IRS aus, kommen für jeden weiteren Zeitraum von 30 Tagen erneut 25.000 $ hinzu.
  • Die erste jährliche Meldung erstellt bei FIAON Global unser US-CPA — das Honorar ist im Festpreis jedes Pakets enthalten.

Häufige Fragen

Wer muss Form 5472 abgeben?

Eine US-Gesellschaft mit ausländischem Gesellschafter — auch eine LLC, die steuerlich kein eigenes Steuersubjekt ist. Sie reicht Form 5472 mit einer Pro-forma-Form 1120 ein.

Muss ich Form 5472 abgeben, wenn meine LLC keinen Umsatz hatte?

Ja, sobald es meldepflichtige Geschäfte gab — und schon die Einlage bei der Gründung zählt dazu.

Kann ich Form 5472 elektronisch einreichen?

Für die Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 nein. Sie wird per Fax oder Post an die IRS geschickt.

Wie hoch ist die Strafe für eine vergessene Form 5472?

Die IRS kann 25.000 US-Dollar je Formular und Jahr festsetzen, bei fortdauerndem Versäumnis nach einer Aufforderung weitere Beträge.