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Die Jahressteuer der Delaware LLC steigt: Was Sie bis 1. Juni 2027 einplanen

Delaware verlangt für LLCs keinen Annual Franchise Tax Report. Die Jahressteuer der Delaware LLC steigt aber auf 400 US-Dollar und gehört jetzt in jeden Pflichtenkalender.

Von Johanna Brecht, Redakteurin für Verbraucherfinanzen · 21.10.2026 · 10 Min. Lesezeit

Ein Gründer aus München plant für 2027 den US-Start. Die LLC soll in Delaware sitzen, weil ein Investor das kennt. Das Konto soll früh stehen, die erste Firmenkarte danach. In der Kalkulation stehen Gründung, Registered Agent, Adresse, EIN, vielleicht ITIN. Die laufende Jahressteuer taucht dagegen oft erst auf, wenn die erste Zahlungsaufforderung kommt.

Genau dort liegt seit 2026 ein neues Budgetthema. House Bill 400 wurde laut Delaware General Assembly am 21. Mai 2026 unterzeichnet und betrifft Gebühren und Steuern, die vom Secretary of State verwaltet werden. Section 23 von Chapter 273 ändert 6 Del. C. § 18-1107 so, dass jede domestic LLC und jede in Delaware registrierte foreign LLC eine annual tax von 400 US-Dollar statt 300 US-Dollar zahlen muss. Section 45 von Chapter 273 setzt diese Änderung für LLCs zum 1. Januar 2026 in Kraft.

Für Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz ist das kein Detail. Die Jahressteuer der Delaware LLC ist keine einmalige Gründungsgebühr. Sie kommt wieder. Sie ist spätestens am 1. Juni zu zahlen, wie die Delaware Division of Corporations in ihren LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, Stand 21.10.2026, schreibt. Wer eine Delaware LLC für Konto, Karten und Kapitalaufbau nutzt, sollte deshalb nicht nur die Gründung planen. Der Pflichtenkalender gehört von Anfang an dazu.

Was sich bei der Jahressteuer der Delaware LLC geändert hat

Delaware bleibt für viele Gründer interessant, weil Investoren, Anwälte und Vertragspartner die Struktur kennen. Das ändert nichts daran, dass der Staat laufende Abgaben erhebt. Für LLCs ist jetzt vor allem eine Zahl wichtig: 400 US-Dollar.

Laut Laws of Delaware, Volume 85, Chapter 273, Section 23, formerly House Bill No. 400, zahlt jede domestic LLC und jede in Delaware registrierte foreign LLC eine annual tax von 400 US-Dollar statt 300 US-Dollar. Die Delaware General Assembly nennt für House Bill 400 die Effective Dates 1. Januar 2026, 21. Mai 2026 und 1. August 2026; für die LLC-Änderung aus Section 23 bestimmt Section 45 von Chapter 273 den 1. Januar 2026.

Damit gehört die neue Höhe bereits in die Planung für das Steuerjahr 2026. Die Zahlung wird praktisch in 2027 sichtbar, weil Delaware nach seinen LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, Stand 21.10.2026, annual taxes for the prior year spätestens am 1. Juni verlangt. Für das Steuerjahr 2026 ist der 1. Juni 2027 deshalb der relevante Termin in der Liquiditätsplanung.

Wichtig ist auch: Die Delaware Division of Corporations weist in den LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, Stand 21.10.2026, darauf hin, dass LLCs, LPs und GPs keinen Annual Franchise Tax Report einreichen müssen. Das klingt entlastend, ersetzt aber nicht die Zahlung. Bei der Delaware LLC geht es also nicht um einen Bericht wie bei anderen Gesellschaftstypen, sondern um die jährliche Steuer selbst.

Annual Report nein, Jahressteuer ja

Der häufigste Irrtum lautet: „Wenn keine Jahresmeldung fällig ist, kann auch keine Zahlung fällig sein.“ Für Delaware LLCs stimmt das nicht. Nach den LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions der Delaware Division of Corporations, Stand 21.10.2026, müssen LLCs, LPs und GPs keinen Annual Franchise Tax Report einreichen, zahlen aber die 400-Dollar-Jahressteuer spätestens am 1. Juni.

Für die Praxis heißt das:

• Es gibt bei der Delaware LLC keinen Annual Franchise Tax Report nach den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026.
• Es gibt trotzdem eine annual tax von 400 US-Dollar nach 6 Del. C. § 18-1107 in der Fassung durch Chapter 273.
• Die Zahlung betrifft nach Chapter 273 jede domestic LLC und jede in Delaware registrierte foreign LLC.
• Die Zahlung ist nach den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026, für das Vorjahr spätestens am 1. Juni fällig.

Gerade DACH-Gründer übersehen den Unterschied, weil sie aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz an Jahresabschlüsse, Steuererklärungen und Registerformalitäten denken. Delaware trennt hier: kein LLC-Report in dieser Form, aber eine Steuerzahlung. Für Banken, Zahlungsdienstleister und größere Geschäftspartner zählt später oft, ob die Gesellschaft in good standing ist. Das hängt nach 6 Del. C. § 18-1107 auch daran, ob die annual tax bezahlt wurde.

Die Kostenplanung für 2027: nicht nur 400 US-Dollar eintragen

Die neue Jahressteuer ist einfach zu beziffern. Die Folgen einer verspäteten Zahlung sind es nicht. Die Delaware Division of Corporations nennt in den LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, Stand 21.10.2026, bei Nichtzahlung 200 US-Dollar penalty plus 1,5 Prozent Zinsen pro Monat auf Steuer und penalty.

Für die Liquiditätsplanung ist die Tabelle nur der Anfang. Wenn eine Gesellschaft im Aufbau ist, fallen weitere US-Kosten an: Registered Agent, Geschäftsadresse, Telefonnummer, Kontoanträge, Dokumente für Herausgeber, möglicherweise ein Steuerberater oder US-CPA. Der Punkt ist nicht, dass Delaware unmöglich wird. Der Punkt ist, dass Delaware nicht mehr als fast laufkostenfreie Hülle geplant werden darf.

Die Delaware Division of Corporations schreibt außerdem in den LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, Stand 21.10.2026, dass alternative entities keine anteilige Kürzung der annual tax erhalten, wenn sie im betreffenden Steuerjahr irgendwann zwischen 1. Januar und 31. Dezember aktiv in den Records geführt wurden. Wer also im Jahr aktiv war, kalkuliert nicht mit einem zeitanteiligen Betrag. Das ist besonders wichtig, wenn die LLC spät im Jahr gegründet oder früh wieder stillgelegt wird.

Bei Serienstrukturen kommt ein weiterer Punkt hinzu. Chapter 273 erhöht die annual tax je registered series einer Delaware LLC von 75 US-Dollar auf 100 US-Dollar. Solche Strukturen sind kein Standardfall für kleine DACH-Gründer. Wenn sie aber genutzt werden, gehören auch diese Beträge in den Kalender.

Warum verspätete Zahlung mehr als eine Gebühr ist

Die 200 US-Dollar penalty aus den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026, ist unangenehm. Das eigentliche Problem kann aber der Status der Gesellschaft werden. 6 Del. C. § 18-1107 sieht vor, dass eine LLC, die ihre annual tax nicht zahlt, nicht mehr in good standing ist. Eine foreign LLC verliert nach derselben Norm bei Nichtzahlung ihre Registrierung als foreign LLC in Delaware.

Good standing klingt nach Registersprache. Im Alltag kann es sehr konkret werden. Ein Institut kann bei Kontoeröffnung oder bei einer späteren Prüfung Nachweise zur Gesellschaft verlangen. Ein Kartenherausgeber kann aktuelle Unternehmensdaten sehen wollen. Ein US-Partner kann vor einem Vertrag prüfen, ob die Gesellschaft im Register sauber geführt wird. Eine verspätete Steuerzahlung kann dann nicht nur eine Nachzahlung auslösen, sondern Fragen.

Noch deutlicher wird es bei längerer Nichtzahlung. 6 Del. C. § 18-1108 bestimmt, dass das certificate of formation einer domestic Delaware LLC gelöscht wird, wenn die annual tax drei Jahre ab Fälligkeit unbezahlt bleibt. Das ist kein normales Mahnthema mehr, sondern ein Strukturproblem. Wer über eine US-Gesellschaft Verträge, Kundenbeziehungen, Konto und Zahlungsströme aufbaut, sollte diese Lage vermeiden.

Für Gründer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz kommt ein zusätzlicher Punkt dazu: Viele führen die US-Gesellschaft faktisch von zu Hause. Eine US-Gesellschaft ist dann kein Steuermodell. In der Regel müssen steuerliche Einordnung, Ort der Geschäftsleitung, Meldungen im Heimatland und US-Pflichten zusammen betrachtet werden. Die Delaware-Jahressteuer ist nur eine Position in einem größeren Pflichtensystem.

Schritt für Schritt: So planen Sie die Zahlung zum 1. Juni 2027

1. Bundesstaat vor der Gründung prüfen. Delaware ist möglich, aber nicht automatisch passend. Vergleichen Sie Delaware mit Florida und Wyoming nach Zweck, Investorenlage, Kosten und laufenden Pflichten. Einen Einstieg bietet die Seite Delaware. Der Staat der Investoren..

1. Die 400 US-Dollar als festen Jahrestermin aufnehmen. Nach Chapter 273 beträgt die annual tax für die betroffenen LLCs 400 US-Dollar. Nach den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026, ist sie spätestens am 1. Juni für das Vorjahr fällig. Für das Steuerjahr 2026 gehört deshalb der 1. Juni 2027 in den Kalender.

1. Nicht mit anteiliger Kürzung rechnen. Die Delaware Division of Corporations weist in den LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions, Stand 21.10.2026, darauf hin, dass es keine anteilige Kürzung gibt, wenn die alternative entity im Steuerjahr irgendwann zwischen 1. Januar und 31. Dezember aktiv in den Records geführt wurde.

1. Penalty und Zinsen als Risikokosten erfassen. Bei Nichtzahlung fallen nach den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026, 200 US-Dollar penalty plus 1,5 Prozent Zinsen pro Monat auf Steuer und penalty an. Diese Beträge sind nicht der Plan, aber sie zeigen, warum ein Kalender genügt und Erinnerung per Zuruf nicht.

1. Good standing überwachen. 6 Del. C. § 18-1107 verknüpft die Zahlung der annual tax mit dem good standing. Dieser Status kann bei Konto, Vertragspartnern und späteren Finanzierungsunterlagen wichtig werden.

1. US-Pflichten zusammenführen. Die Delaware-Steuer steht neben anderen Themen: EIN, ITIN, Registered Agent, Adresse, Konto, gegebenenfalls Form 5472 mit Form 1120. Ein Überblick steht unter Ihre US-Pflichten. Im Kalender, nicht im Hinterkopf..

1. Bank- und Kartenaufbau nicht isoliert planen. Wer Konto und Firmenkarten aufbauen will, sollte Registerstatus, Adressdaten und Zahlungsfristen konsistent halten. Mehr dazu finden Sie unter Das US-Geschäftskonto. Vorbereitet, bevor das Institut fragt. und Firmenkarten und Kapital. Schritt für Schritt aufgebaut..

So übernimmt FIAON Global die Planung rund um die Delaware LLC

FIAON Global plant mit Ihnen die US-Struktur, bevor die Gesellschaft entsteht. Das Team prüft mit Blick auf Ihr Vorhaben die Wahl zwischen Delaware, Florida und Wyoming, baut die Gesellschaft über das Team vor Ort auf, bereitet EIN und ITIN vor, stellt Registered Agent, US-Geschäftsadresse und US-Telefonnummer für das erste Jahr und legt den Pflichtenkalender an. Dazu gehören auch laufende US-Punkte wie die Delaware-Jahressteuer, Form 5472 mit Form 1120 und die Koordination mit Partner-Anwalt, Partner-Steuerberater und US-CPA. Das passende Startpaket ist oft Global Struktur zum Festpreis von 2.499 €, wenn zunächst Gesellschaft, Steuernummern sowie der erste Konto- und Kartenantrag sauber stehen sollen. Wer nach der ersten Karte eine Reihenfolge weiterer Herausgeber plant, wählt eher Global Banking zum Festpreis von 4.999 €. Bei größerem Kapitalbedarf und Unterlagen für ein späteres Bankdarlehen passt Global Kapital zum Festpreis von 6.999 €. Global VIP zum Festpreis von 35.999 € richtet sich an Unternehmer, die den Auftakt persönlich in Miami erleben wollen.

FIAON Global vergibt keine Kredite und vermittelt keine Kredite. Konto, Karte, Rahmen und Darlehen entscheidet allein das jeweilige Institut. Der Nutzen liegt in der Vorbereitung: saubere Unterlagen, konsistente Angaben, geordnete Fristen und ein realistischer Kostenblick vor dem ersten Antrag. Die Pakete stehen auf FIAON Global — Pakete und Erstgespräch, das Erstgespräch auf FIAON Global — Pakete und Erstgespräch.

Was nicht geht

Eine Delaware LLC löst keine steuerlichen Pflichten in Deutschland, Österreich oder der Schweiz auf. Wer die Gesellschaft von dort führt, muss in der Regel damit rechnen, dass der Ort der Geschäftsleitung, die Einordnung der LLC und Meldungen gegenüber dem heimischen Finanzamt relevant sind. Das klären Steuerberater und Anwalt anhand der konkreten Struktur.

Auch die neue 400-Dollar-Jahressteuer aus Chapter 273 ist kein Betrag, den man ignorieren kann, nur weil die LLC keinen Annual Franchise Tax Report nach den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026, einreicht. Die Zahlung bleibt fällig. Wer nicht zahlt, riskiert nach 6 Del. C. § 18-1107 den Verlust des good standing; bei längerer Nichtzahlung droht nach 6 Del. C. § 18-1108 die Löschung des certificate of formation nach drei Jahren ab Fälligkeit.

Nicht möglich sind Zusagen zu Konto, Firmenkarte, Rahmen, Zins oder Darlehen. Bei jungen US-Gesellschaften verlangen viele Institute persönliche Angaben, Unterlagen und oft persönliche Haftung. Das Kapital ist nicht an die USA gebunden, aber der Aufbau verlangt Nachweise, Zeit und saubere Registerdaten.

Das Wichtigste in drei Sätzen

Die Jahressteuer der Delaware LLC beträgt nach Chapter 273 seit dem 1. Januar 2026 für domestic LLCs und in Delaware registrierte foreign LLCs 400 US-Dollar statt 300 US-Dollar. Nach den Delaware-Anweisungen, Stand 21.10.2026, müssen LLCs keinen Annual Franchise Tax Report einreichen, zahlen aber spätestens am 1. Juni die annual tax für das Vorjahr; für das Steuerjahr 2026 gehört deshalb der 1. Juni 2027 in die Planung. Wer verspätet zahlt, riskiert nach den Delaware-Anweisungen 200 US-Dollar penalty plus 1,5 Prozent Zinsen pro Monat und nach 6 Del. C. § 18-1107 Probleme mit dem good standing.

Quellen

• Delaware General Assembly: House Bill 400 Bill Detail (2026)
• Laws of Delaware: Volume 85, Chapter 273 — formerly House Bill No. 400 (2026)
• Delaware Division of Corporations: LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions (2026)
• Delaware Code Online: Title 6, Chapter 18, § 18-1107 (2026)